建立账套 (1)账套信息账套编码：003账套名称：天津渤海公司 采用默认账套路径 启用会计期：2011年12月 会计期间设置：12月1日至l2月31日 (2)单位信息 单位名称：天津渤海公司 (3)核算类型 该企业的记账本位币：人民币企业类型：商业 行业性质：新会计制度 (4)基础信息 进行经济业务处理时，需要对存货、客户、供应商进行分类 (5)分类编码方案 (6)数据精度 该企业对存货数量、单价小数位定为2(7)增加操作人员 001考生姓名——账套主管，具有系统所有模块的全部权限 002松——出纳 003国——会计 2．建立下表科目，并录入期初余额 期初余额表 3．编制会计凭证 考生以操作员的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证 (1)12月7日F公司购B产品，预收货款76590元，存入银行。 借：银行存款76590 贷：预收账款——F公司76590(2)12月7日，销售给F公司B产品333件，每件售价2300元，增值税专用发票载明货款765900元，增值税为130203元。 借：预收账款——F公司896103 贷：税费——增值税(销项税额)130203 主营业务收入——B产品765900(3)12月8日，厂部职工报销市内交通费8元，以现金付讫。 借：管理费用8 贷：库存现金8(4)12月9日，购入即用的销售包装纸箱100只，每只373元，以银行存款支付。 借：销售费用37300 贷：银行存款37300(5)12月13日，购买甲乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料30吨，单价170元，计5100元，增值税为867元，乙材料40吨，单价120元，计4800元，增值税为816元，货款暂欠。 借：在途物资——甲材料5100 ——乙材料4800 税费——增值税(进项税额)1683 贷：应付账款——丙单位11583(6)12月14日，以上购买甲乙两种材料，以现金支付装卸搬运费198元，按买价比例 借：在途物资——甲材料102 ——乙材料96 贷：现金198(7)12月15日，前购甲乙两种材料，按其实际成本入库。借：原材料——甲材料5202 ——乙材料4896 贷：在途物资——甲材料5202 ——乙材料4896(8)12月17日，领用甲材料790吨，其中生产A产品耗用316吨，生产8产品耗用237吨，车间一般耗用118．5吨，厂部一般耗用39．5吨，销售过程耗用79吨，期初库存甲材料的单位成本为169．78元／吨。 借：生产成本——A产品53650．48 ——B产品40237．86 制造费用20118．93 销售费用13412．62 管理费用6706．31 贷：原材料——甲材料134126．2(9)12月19日，结转制造费用，A、B产品平均分配。 借：生产成本——A产品15105．76 ——B产品15105．77 贷：制造费用30211．53(10)12月19日，本期生产A产品147件全部完工，验收入库，按实际成本入账。 借：库存商品——A产品68756．24 贷：生产成本——A产品68756．24(11)12月20日，本期生产B产品46件全部完工，验收入库，按实际成本入账。 借：库存商品——B产品55343．63 贷：生产成本——B品55343．63(12)12月21日，期初库存B产品的单位成本是l480．25元，按先进先出法，结转333件销售成本。 借：主营业务成本——B产品492923．25 贷：库存产品——B产品492923．25(13)12月25日，计提本月折旧费，其中车间用固定资产1441800元，月折旧率7‰，厂部用固定资产921825元，月折旧率6‰。 借：制造费用10092．6 管理费用5530．95 贷：累计折旧15623．55(14)12月25日，结转本期收入账户。借：主营业务收入——B产品765900 贷：本年利润765900(15)12月25日，结转本期费用账户。借：本年利润555881．13 贷：主营业务成本——B产品492923．25 销售费用50712．62 管理费用12245．26(16)12月26日，计算所得税，税率为25%。 借：所得税费用52504．72 贷：税费——所得税52504．72(17)12月26日，结转所得税费用。 借：本年利润52504．72 贷：所得税费用52504．72(18)12月30日，按10%提取法定盈余公积。 借：利润分配——提取法定盈余公积15751．42 贷：盈余公积——法定盈余公积15751．42(19)12月30日，按5%提取任意盈余公积。 借：利润分配——提取任意盈余公积7875．71 贷：盈余公积——任意盈余公积7875．71(20)12月30日按20%提取应付投资者利润。 借：利润分配——应付普通股股利31502．83 贷：应付股利31502．83(21)12月30日，结转已实现的利润。借：本年利润157514．15 贷：利润分配——未分配利润157514．15(22)12月30日，结转已分配利润。借：利润分配——未分配利润55129．96 贷：利润分配——提取法定盈余公积15751．42 ——提取任意盈余公积7875．71 利润分配——应付普通股股利31502．834．审核输入凭证、记账，月末转账 5．编制利润表